开专票就是视同什么？怎么开就怎么选择？

一、享受免征增值税需要注意什么？

1、按3%征收率（5%不享受）的销售收入；

2、纳税义务发生时间为2022年4月1日至12月31日；

3、连续12个月销售收入不超过500万元。如果超过，可能被迫转为一般纳税人。

4、不开具增值税专用发票（开具专用发票视为放弃免税）。

2、什么情况下不能享受免征增值税？

1、放弃免税，开具增值税专用发票；

对部分或全部应税销售收入选择免征增值税开具增值税专用发票的，应开具征收率3%的增值税专用发票（注意，4月1日起，不再开具特殊情况） 1%增值税专用发票。发票！），并按规定计算缴纳增值税。

2、征收5%的收入行业主要包括：

（一）小规模纳税人出售自建或自购房地产；

B、房地产开发企业中的小规模纳税人出售自行开发的房地产项目；

C、小规模纳税人将其取得的不动产出租（经营租赁）；

D.提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择补差价；

E.提供安全保障服务的小规模纳税人选择补缴差价。

3. 如何开具发票？

1、2022年3月31日前开具的发票，选择1%；

2、自2022年4月1日起无特殊情况（以发生纳税义务的时间为准），开具免税普通发票（注意发票税率选择：免税） ;

《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定，应税销售额属于免税规定的，纳税人不得开具增值税专用发票。据此，本公告第一条明确小规模增值税纳税人取得按3%征收率征收的应税销售收入并享受免税政策的，可以开具普通免税发票，但不能开具增值税专用发票。税务发票。

4、4月1日之后开出红字发票（3-31前）怎么办？

把握核心原则：按原征费率开红字发票（但你选择3-31天前的税率）！！！

小规模纳税人已于2022年3月底前开具增值税发票，因销售打折、暂停、退货、开票错误等需要开具红字发票的，应按规定开具红字发票。原始收集率。

即：如以前开具增值税发票，征收率3%，应开具红字发票，征收率3%；如果之前开具增值税发票的征收率为1%，则应开具红字发票，征收率为1%。纳税人开票有误需要重新开具发票的，开具红字发票后，应重新开具正确的蓝字发票。

5、会计纳税申报，增值税申报表如何填写？

在两种情况下

1、月销售额不超过15万元或季度销售额不超过45万元；

免税销售及其他项目应在“增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）”“小微企业免税销售”或“未达到起征点的销售”相关栏目中填写”，如无其他免税项目，则无需填写《减免税申报明细表》；

2、月总销售额超过15万元或季度销售额超过45万元的；所有免征增值税等项目的销售，应填写《增值税及附加纳税申报表（适用于小规模纳税人）》“其他免税销售”栏和“增值税减免税申报表”表格”对应栏目。

六、特殊情况的处理

2018年至2020年连续??三年实行重新注册政策。重新登记纳税人未申报扣除的进项税额以及重新登记日当期期末的抵扣额小规模纳税人开什么票小规模纳税人开什么票，按规定计入“应纳税额-待扣除”。进项税额抵扣”用于追溯调整一般纳税人期间发生的销售折扣、退税等涉税事项所产生的应纳税额。目前，重新登记政策执行已到期。如何处理国家税务总局公告[2022]6号第四条明确规定，因重新登记，计入“应纳税额-应减税额”。

7.文档基础（双击查看）

一、《财政部、国家税务总局关于免征增值税小规模纳税人增值税的公告》

2、国家税务总局关于小规模纳税人免税的公告