小规模纳税人成本部分没发票（甚至没有收据）如何做帐？-随便找财经网

小规模纳税人成本部分没发票（甚至没有收据）如何做帐？

小规模纳税人

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

没有发票要不要做账？

没有发票，又不能在所得税前扣除，还做什么账？

没有发票，白条不合法，还做什么账？

使用白条，违反发票管理办法，还做什么账？

上述3条疑惑，应该是目前白条不做账最主流的借口吧！这是典型错误的认识，是对相关会计准则错误的解读！会计核算与税前扣除压根就不是一码事！现实经济工作中，把会计核算与税法混为一谈的还不在少数！同时，也是'两套账'的惯性思维！必须要从根本上做出改变！

没有发票的真实经济业务，不是要不要做账的问题，而是必须据实做会计核算！虽然通常情况下，白条不能在所得税前扣除，汇算清缴时须调增成本费用！那就正常做账，在汇算清缴时调增就是了！

企业所得税如何缴？

企业所得税还是遵循会计账簿为重要依据的原则，根据会计账簿相关信息，填报汇算清缴内容，属于白条部分的，须单独理清归类汇总，依据税法相关规范，不得在税前扣除！简单的一句话，那就上税呗！

先说企业所得税如何缴，再说企业面对没有发票的情况可以考虑的方向。

1.企业所得税如何缴

主要是看征收的方式。

（1）在查账征收的情况下，无疑没有成本票，会使得应纳税所得额上升，从而导致最终需要多交企业所得税。

（2）在核定征收的情况下，如果是以收入来核定，那么所得税=收入*应税所得率*税率，没有成本票，并不会引起你的所得税增加。

然而，现实问题是，很多地方现在核定征收难以申请到，此外，根据发票管理办法的要求，在哪种方式下，都是要尽量取得发票。因此，企业的重点应该更多地放在如何取得发票上。

2.从内部管理着手，应对无票问题。

每个企业不能取得发票的原因各不相同，需要对自己的企业做一个诊断，并针对不同的情况，采取不同的措施。

（1）采购货物没有发票：

如果是生产或者贸易型企业，这个成本是大头。因此，要仔细分析为什么没有发票，是否能解决。

一般最普遍的理由是：对方不给票，给票就加价。如果这样的采购是依赖于几个重点供应商，那可以看看有没有可能重新选取有资质的、能够提供发票的供应商；或者看看供应商那方的税收筹划，有没有可能经过重新规划，能够开票，但税收成本没有太大的上升，反而能够帮他带来更多的生意；或者匡算不要票所带来的企业税收增加与要票所带来的采购成本增加哪个更高，通过与供应商议价，来达到取得发票、成本可控的目的。

（2）采购劳务没有发票：

如果经常需要请人来干活儿。那么要区分业务模式。对于请大量工作人员集体提供劳务的，要与正规的公司签订合同；如果是请的个人提供劳务，那么要提前做好个人的税收筹划。因为个人谈合同通常是讲到手价，企业要根据其金额、频率等来确定如何获取发票，同时税费可控。

（3）员工报销没有发票：

这个归根结底是一个制度管理的问题。一般如果强行要求员工在各个地方尽量获取发票，那么没有发票的概率不会超过10%。最后这10%，可以看看是否符合28号公告所规定的小额零星的标准，用收款凭证等来作为税前扣除的依据。

总之，没有发票有可能涉及到企业的税收成本上升，企业要从各个方面详细分析、测算，在不引起综合成本上升的情况下，尽可能获取合规的发票，降低没有发票的比率。

啥是企业所得税？就是企业经营最后的利润，按照规定税率上交的税款。当然会计与税法有一定的差异，但总体而言，还是企业赚了钱才交税的。

但是，没有成本发票就意味着不能税前扣除，那利润不就被扩大了吗？答案是肯定的。那怎么办？

一、尽量去取得发票。

随着市场经济发展，税法逐渐完善。开不开发票都是需要缴纳增值税的。因此，大部分企业还是可以提供普通发票的。企业在发生业务时就带着税务思想，很多时候是能要票而忘记要了。比如网购有电子票；超市购物有发票；坐车各种车票。普票还有优惠政策，现在发票没有这么难得，但要记得张嘴要。

如果确实没法取得发票，自然是要有其他凭证的，比如收据，交割单等等。企业所得税税前扣除确实有规定，外部扣除凭证包括但不限于发票、完税证明、收款凭证、分割单等。

大家都默认为只有发票才能扣除是片面的思想。国税总局2018年28号公告《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的出台就是为了企业减负的，只要交易真实，在减税降费大环境下税局一般会认同的。

二、申请核定征收。