“借钱”随谈借钱，借的是谁的钱？都是自己的钱！

“借钱”随谈借钱，借的是谁的钱？都是自己的钱！

简介：在日常工作中，经常会被接触到的形形色色的人问到各种“借钱要不要纳税”的问题。说实话，这个问题很“尖锐”，因为它贯穿于企业的整个业务流程。在国家税收风云剧变的今天，钱该怎么借？

一、谈“借钱”

借钱，借谁的钱？都是我自己的钱！

说到根本，无非是左手对右手，公司对私人，丈夫对妻子……

借钱只是一种手段，目的是促进交易、激励员工或榨取利润等。

但根据相关税收规定，借款行为在不同情况、不同对象、不同时间跨度下，需要缴纳“增值税”和“个人所得税”。

在实际操作中，现金需求无处不在，借钱成为常态化行为。

在当前的经济环境和税收环境下，经营者为满足业务需要或个人需要，普遍采取以下三种方式，随意提取现金，同时“少缴或不缴”相关税费：

1、将收入、成本、费用、利润按重点分摊到“内外双账”，需要用钱时可直接动用内账现金；

2、对外采购虚假发票，伪造购销合同及系列资料，报销、套现；

3、无脑直接“公私交流”。

这三种方式能否达到“不合理提现”的目的，可以，可以！

但每个人都有自己的风险！虽然这不是本文的重点，但还是有必要简单提一下：

方法一、以前是畅通无阻的，但大概率会在账目上形成“销售、无库存或少库存”、“库存、无销售或少销售”、“利润总额不一致”等情况.

方法二、隐蔽性较好。计费公司一旦被检查抓到，将受到严惩。

（看我的2篇旧文《1500万生意被冻结1000万房产，老板被关6个月，为什么？谁出钱？》）

方法三，跟自己抢一样，账目漏洞百出，不用查，一碰就掉。套用《天下无贼》里李大爷的话：我最讨厌你们这些流氓，因为你们没有技术含量！

二、“借钱”分析

说完了借钱的目的和外延，我们再来说说今天的话题“借钱”，了解常见的典型的企业借贷问题。

问题1：所有日常消费都开具发票，比如买房买车在公司名下？

答1：这个借款的问题可以引出很多类似的问题，借款的目的也是五花八门的，比如礼金、员工福利、生活费、买房买车、公司非票务运营费用等等。

甚至很多企业经营者和股东，都将这种借贷用于私人的“非税利润分配”。涉税风险如下：

《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）

第一条个人独资企业、合伙企业个人投资者以企业资金为自己、家庭成员及相关人员支付与企业生产经营无关的消费支出和购车、购房等财产性支出，视为企业对企业个人投资者的利润分配，纳入投资者个人生产经营所得，个人所得税按“个体工商户生产经营所得”计征。 .

在个人独资企业、合伙企业以外的企业中，以企业资金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费支出和购车、购房等财产性支出的个人投资者及相关人员，视为企业向个人投资者分配的股息，按照“利息、股息、红利所得”项目计征。

企业的上述支出不得在所得税前扣除。

Q2。借钱不还需要交税吗？

答2：这里必须说明一下，借款行为分为“有偿”借款和“无偿”借款，涉及“个人所得税”和“增值税”。

“公转私”讨论最多的问题是企业的实际经营者或股东向企业借款（取现）。这种借（取）款行为必须在一个纳税年度内偿还所借的钱，否则要缴纳“个人所得税”。

近期（财税[2019]20号）对借款涉及的增值税问题作出新规定：自2019年2月1日至2020年12月31日，企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无还贷行为，免征增值税。

文件标题是养老机构借钱交税的明星有哪些，跟借钱有什么关系？

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7种借贷行为的“增值税”征免规定：

注：2019年2月1日前未办理的事项，按本规定执行。

更简单地说：“公转私”，即使不考虑“交叉纳税年度”，也仍然需要缴纳增值税。

3. 提醒

长期以来盛行的“内外双账”、“采购发票现兑”等落后减免税方式必须尽快摒弃。在大数据的溯源下，“破账”、“无脑公私转账”将无形。

建议各位企业主、个体户等高收入群体正视现实，合理合法，减免税才是正道！

随着2019年3月1日金税三期（合并版）的正式上线，原国税、地税两套系统已合并为三期系统，这意味着互联网-覆盖各级税局、银行、网点的支付平台等政府部门互通监管和服务平台建设成功。

“长期亏损生存的企业”、仍存侥幸心理的“非营利微利企业”要格外小心。不要小看“金三制”的科技含量，更不要小看国家整顿税收的决心和力度。

本文由怀盛税务基金原创，作者：HHSSCH。为适应平台要求，对原文中的敏感内容进行了简化处理。

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